Что такое OPEX и CAPEX
Что такое OPEX и CAPEX?
Успешное ведение бизнеса во многом зависит от правильного учета всех затрат предприятия, связанных с его деятельностью, а также оптимизации всех этих расходов. Существуют различные классификации расходов, однако основные виды затрат любого предприятия подразделяются на капитальные и операционные.
В процессе составления финансовой отчетности и бюджета компании предстоит непременно столкнуться с такими терминами как OPEX и CAPEX. Именно они и обозначают капитальные затраты или расходы- CAPEX (англ. capital expense или capital expenditure; фин. investointikustannukset, pääomakustannukset); и операционные издержки или затраты — OPEX (англ. operating expense, operating expenditure; фин. operatiiviset menot, käyttökustannukset).
Что такое CAPEX и OPEX?
САРЕХ – это расходы, связанные с увеличением стоимости основных средств компании (и примкнувших к ним нематериальных активов). Критерии признания расходов в качестве САРЕХ не перечислены в рамках бухгалтерских стандартов, но такие критерии существуют в части признания объекта в качестве основного средства.
Данные критерии перечислены в международном стандарте финансовой отчетности IAS 16 «Основные средства»:
- объект приобретается для целей текущей операционной деятельности организации;
- стоимость объекта может быть оценена;
- объект предполагается к использованию в течение более чем 12 месяцев;
- объект предполагает получение от его использования экономических выгод в будущем.
Таким образом, капитальными расходами (САРЕХ) фактически являются расходы на создание, приобретение и модернизацию объектов основных средств и нематериальных активов.
В свою очередь, в состав ОРЕХ входят операционные расходы компании. На языке финансовой отчетности это означает, что в ОРЕХ входят все расходы, влияющие на операционную прибыль организации – себестоимость, коммерческие и административные расходы. Записывайтесь на открытый онлайн-курс «Финансовая аналитика», если хотите узнать больше о финансовой отчетности.
Здесь необходимо сделать небольшую ремарку. В литературе периодически встречается классификация, согласно которой операционные расходы делятся на DC (direct costs), к которым относится себестоимость, и ОРЕХ, к которым относятся прочие операционные расходы. В рамках данной публикации в составе ОРЕХ подразумеваются все операционные расходы компании.
ОРЕХ — операционные расходы
- Зарплата.
- Налоги.
- Аренда офиса.
- Оплата интернета.
- Оплата электричества, охраны.
Если вернутся к аналогии с магазином, то тут бы добавилась закупка товаров, реклама.
ОРЕХ – «operating expense, operating expenditure, operational expense, operational expenditure» – все это одно и то же, операционные расходы (затраты) бизнеса.
По сути, это все те расходы, которые компания несет на поддержание бизнеса в рабочем состоянии. Это постоянные расходы, которые платятся на периодической основе, например ежемесячная аренда.
В свою очередь, САРЕХ – это «capital expense, capital expenditure» – капитальные расходы бизнеса. Это те расходы (затраты), которые создают основные средства производства, средства труда, например, расходы на приобретение грузовика.
Давайте возьмем пример с созданием магазина и посмотрим что в нашем проекте будет являться САРЕХом, а что ОРЕХом.
САРЕХом в примере будут являться расходы на проектирование магазина, на возведение здания, на создание всех его систем (вентиляция, обогрев, электричество, канализация и т.д.), а также все расходы, связанные непосредственно с самим помещением – покупка плитки на пол, краски для стен.
Страшные слова финансистов: что такое САРЕХ и ОРЕХ
Также капитальными расходами будут расходы, связанные с покупкой и установкой стеллажей для товара, кассы и кассового оборудования, светильников, счетных рамок на входе, и даже рекламной вывески.
Мы тратим капитальные расходы, чтобы создать основное средство, за счет которого будем в будущем зарабатывать деньги.
А ОРЕХом в нашем примере будут заработная плата и все социальные налоги, арендная плата (если она есть), коммунальные платежи, оплата услуг нотариуса и бухгалтера, оплата питьевой воды и кассовой ленты – все то, что поддерживает наше основное средство и сам бизнес на плаву.
Предполагаю, что такого простого примера достаточно, чтобы понять смысл обоих понятий – САРЕХ и ОРЕХ.
Не имевшие дела с отчетностью предприятий люди, впервые увидев такие документы и приведенные в них термины, задаются вопросом — таинственные capex и opex — что это такое?
Эти обозначения в отчетности бизнеса отображают основные виды затрат любого предприятия – капитальные и операционные. Они неразрывно связаны между собой и понимание одного без другого невозможно.
OpEx и CapEx в сфере IT
Сфера IT тоже относится к числу тех, где предприниматель может выбирать: вкладывать ли ему в эту сферу капитальные расходы, приобретая дорогостоящее оборудование и нанимая сотрудников в штат, или ограничиться тем, чтобы отдать это на аутсорсинг. Плюсы и минусы в обоих случаях те же, что и в ситуации с автомобилем или офисным зданием. Однако есть один нюанс: сегодня имеется возможность использовать «облачные» технологии, которые позволяют сократить множество расходных статей, например, приобретение и обслуживание оборудования. Кроме того, появляется возможность подключать возможности и увеличивать мощность системы по мере необходимости.
По сравнению с классическим решением по модели CapEx (приобретение большого количества оборудования и наём специалистов, которые будут его обслуживать) вариант с «облаком» несоизмеримо дешевле и проще.
Но, если сравнивать с классическим решением по модели OpEx (отдать всё сторонним специалистам и платить им за услуги), то создание IT-решения в облаке и дальнейшая его поддержка также и дешевле, и проще, потому что зачастую основную часть функций бизнес-пользователи могут настраивать и регулировать своими силами. Что же касается оборудования, то в большинстве случаев облачные решения позволяют пользоваться обычными ПК, ноутбуками и мобильными устройствами.
Технологический аудит
Выводы экспресс-аудита — это предварительные выводы, и когда они показывают актуальность проекта, судьба его дальнейшей реализации будет во многом определяться точностью расчета САРЕХ и ОРЕХ. Поэтому следующими этапами выполняются подробный технологический аудит и проектирование производства (инжиниринг), оценивающий технологическое оснащение производства, его организационно-технологическую структуру.
Область технологического аудита включает производственные и вспомогательные подразделения, состав технологического оборудования, технологические процессы и систему менеджмента качества.
При выполнении технологического аудита машиностроительного производства нами рассматривается три уровня производительной способности: 1 — устаревший, 2 — фрагментарный, или отрывочный, неполный и 3 — передовой (табл. 1 и рис. 3). Главным отличительным признаком, по которому оценивается уровень производительной способности, является состояние основного технологического оборудования. Фрагментарный уровень (рис. 3б) отличается от устаревшего (рис. 3а) использованием оборудования с ЧПУ на отдельных технологических операциях. Как правило, это результат точечной модернизации.
Критерии аудита | Уровень производительной способности | ||
---|---|---|---|
Устаревший | Фрагментарный | Передовой | |
Стратегия технологического развития | Отсутствует | Краткосрочная. Решения принимаются на основе анализа существующей технологии | Долгосрочная. Формулируется на основе инжиниринговых проектов |
Производственная исполнительная система MES (Manufacturing Execution Systems) | Отсутствует | Все процессы объединены в общий информационный поток | Решение задач оперативного планирования и управления производством выполняется специализированными программными комплексами |
Основное технологическое оборудование | Произведено в СССР | Частично используется новое технологическое оборудование | Все технологические и логистические операции выполняются на новом автоматизированном и роботизированном оборудовании |
Должностные обязанности и задачи сотрудников | Определены частично. Эффективность работы зависит от личности руководителя или группы единомышленников. | Задокументированы и формализованы | Задокументированы и формализованы. Проводится анализ их эффективности |
Технологичность производимых изделий в соответствии с ГОСТ 14.205-83 | Трудоемкость, материалоемкость и энергоемкость изделий не оптимальны | Требования технологичности изделий выполняются частично | Используется комплекс взаимосвязанных действий по обеспечению технологичности всех изделий |
Наличие квалифицированных профессиональных кадров | Несколько специалистов | В системе технологического и конструкторского обеспечения производства | Стратегический приоритет |
Менеджмент знаний KM (Knowledge Management) | Не используется. Фиксируется и передается только справочная информация | Организовано обучение и повышение квалификации персонала | Внедрена система обмена знаниями |
Система контроля качества | Решения принимаются по факту производства бракованных изделий | Внедрен оперативный контроль качества большинства производственных процессов | Сформированы стандарты качества, включающие продукцию, процессы производства, поставки материалов, комплектующих и отзывы потребителей |
а)
б)
в)
Рис. 3. Планировка цеха устаревшего (а), фрагментарного (б) и передового (в) уровней производительной способности
Передовой уровень производительной способности машиностроительного производства характеризует не только автоматизированное и роботизированное оборудование с ЧПУ (рис. 3в), но и модернизация всей системы производства: стратегия технологического развития сформулирована на основе выполненного инжиниринга; производство каждой детали спланировано в соответствии с их серийностью; оперативное управление выполняется и контролируется специализированными компьютерными системами, действуют стандарты качества.
OPEX расшифровка и формула расчета
Расшифровка Operating Expenditure характеризует операционные издержки. При определении OPEX необходимо суммировать регулярные затраты организации, осуществляемые в непрерывном формате для бесперебойной работы.
Расходы OPEX включают:
- арендные платежи,
- выплаты персоналу,
- закупка материалов,
- текущий ремонт,
- маркетинговые расходы,
- канцтовары,
- мелкая офисная техника и т.д.
Также данный показатель включает расходы, связанные с договорами аутсорсинга, налогами и др., при которых необходимо производить регулярные выплаты на постоянной основе. Это упрощает их учет и включение в плановый бюджет.
Выводы
У правление процессами инвестиционного проекта — весьма сложный вид деятельности, который требует наличия в штате значительного числа высококвалифицированных специалистов.
Многим организациям дешевле обратиться в специализированную компанию (например, в ГК «Авенстон»). Мы своевременно и с надлежащим качеством разработаем весь комплекс инвестиционной деятельности предприятия, оценим ваши проекты с точки зрения их экономической целесообразности, окажем содействие в поиске украинских или международных инвесторов, поставщиков необходимых технологий и оборудования.
Нашим партнёрам останется заниматься только реализацией выбранных инвестпроектов, их эксплуатацией и получением прибыли.